תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח), התשנ"ח-1998

"הודעת ענפי ביטוח" - הודעת הפיקוח על עסקי ביטוח (ענפי ביטוח), התשמ"ה-1985 ²;

"הון מניות בסיסי" - הון מניות נפרע, בתוספת קרנות הנובעות מפרמיה ששולמה בעת הנפקת המניות;

"הון ראשוני" - סך כל אלה:

(1) הון מניות בסיסי;

(2) קרנות הון, למעט קרנות הנובעות מפרמיה ששולמה בעת הנפקת המניות;

(3) תקבולים על חשבון מניות ובלבד שקיימת התחייבות בלתי חוזרת לרכשן ולהקצותן תוך 3 חודשים לאחר תאריך הדו"ח;

(4) עודפים; ובניכוי הפסדים וקרנות הון בחובה;

"הון משני" - סך כל אלה:

(1) כתבי התחייבות נדחים, בין שניתנים להמרה במניות ובין שלא ניתנים להמרה במניות, שהונפקו לתקופה של לפחות 5 שנים ותקופת פרעונם בעוד שנתיים לפחות לאחר תאריך הדו"ח, ובלבד שלא הוצאו לבעל שליטה;

(2) שטרי הון;

"הון עצמי" - סך כל הסכומים הבאים:

(1) הון ראשוני, ובלבד שהון המניות הבסיסי לא יפחת מ50% ממנו;

(2) הון משני, עד לתקרה של 50% מההון הראשוני; ובניכוי סכום הנכסים הבלתי מוכרים;

"הלוואות לכיסוי דמי ביטוח לגביה" - הלוואות, לרבות הפרשי הצמדה וריבית עליהן, למבוטחים או לסוכני ביטוח, שמטרתן היא כיסוי דמי ביטוח לגביה, ואשר ניתנו סמוך לתאריך הדו"ח, לתקופה שאינה עולה על שלושה חודשים או בתנאים החורגים מהמקובל במשק;

"חברה-בת" - חברה אשר חברה אחרת מחזיקה ב50% או יותר מן הערך הנקוב של הון המניות המוצע שלה או מכוח ההצבעה שלה, או רשאית למנות מחצית או יותר מהדירקטורים שלה או את המנהל הכללי שלה;

"חברה כלולה" - חברה, למעט חברה מאוחדת וחברה מאוחדת באיחוד יחסי, שהשקעת המבטח בה כלולה בדו"חות המבטח על בסיס שווי מאזני;

"חברה מאוחדת" - חברה שדו"חותיה מאוחדים עם דו"חות המבטח, למעט חברה מאוחדת באיחוד יחסי;

"חברה מאוחדת באיחוד יחסי" - חברה שדו"חותיה מאוחדים עם דו"חות המבטח בדרך של איחוד יחסי;

"חברה ממשלתית" - לרבות "חברת בת ממשלתית" ו"חברה מעורבת", כהגדרתן בחוק החברות הממשלתיות, התשל"ה-1975 ³.

"חברה מנהלת" - מבטח המנהל את הביטוח המשותף, מקיים קשר עם המבוטח בשל ביטוח זה וגובה דמי ביטוח ממנו עבור החברות המשתתפות;

"חברה משתתפת" - מבטח המשתתף בביטוח משותף ומקבל דמי ביטוח באמצעות החברה המנהלת;

"מבטח חוץ" - מבטח שקיבל רשיון מבטח חוץ לפי סעיף 15(א)(2) לחוק;

"מדד המחירים לצרכן" - מדד המחירים לצרכן או מדד אחר אשר יחליף אותו, שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה;

"מחזור דמי ביטוח חודשי" - דמי ביטוח מפוליסות שתחילתן באותו חודש, בניכוי דמי עמילות לסוכני ביטוח בשל אותן פוליסות;

"מחזור דמי ביטוח כולל" - הסכום המתקבל ממכפלות מחזור דמי הביטוח החודשי במקדם שנקבע לו בתוספת הראשונה, בכל אחד משמונת החודשים שקדמו לתאריך הדו"ח;

"נכס" - רכוש, בין מקרקעין ובין מיטלטלין וכל זכות או טובת הנאה ראויות או מוחזקות, בין שהם בישראל ובין שהם מחוץ לישראל;

"נכסים כספיים" - מזומנים וכן נכסים שתמורתם מיועדת להתקבל בסכום קבוע או בסכום הניתן לקביעה על פי הסכם בכתב או בעל-פה או בתוקף הנוהג המקובל, לרבות פריטים סחירים, הנזקפים בדו"ח הכספי לפי ערכם השוטף לתאריך הדו"ח;

"נכסים לא כספיים" - נכסים שאינם נכסים כספיים;

"נכסים בלתי מוכרים" - נכסים ויתרות חובה אלה:

(1) נכסים המוחזקים בניגוד לתקנות 3(א)(3) ו-7 עד 10 לתקנות דרכי השקעה;

(2) הלוואות ומקדמות שניתנו שלא בהתאם לתקנות דרכי השקעה, ויתרות חובה של בעל ענין שנוצרו שלא במסגרת עסקי ביטוח רגילים, למעט מקדמות לסוכנים בביטוח חיים על חשבון עמלות לתקופה של עד 12 חודשים, ובלבד שסך כל המקדמות לסוכנים בביטוח חיים לא יעלה על 5% מסך כל דמי הביטוח בביטוח חיים;

(3) הוצאות נדחות, למעט הוצאות נדחות בביטוח חיים ובביטוח כללי;

(4) יתרות חובה של חברות ביטוח או תווכני ביטוח בקשר לעסקים שנתקבלו מחו"ל או נמסרו לחו"ל, כולל עסקי ביטוח משנה ולמעט פיקדונות המוחזקים בידי החברה המוסרת לפי הסכם ביטוח משנה, אשר חלפו 12 חודשים או יותר ממועד הפרעון של אותם חובות;

(5) דמי ביטוח לגביה בביטוח כללי מעסקים שמקורם בישראל, למעט ביטוח רכב חובה כמשמעותו בפקודת ביטוח רכב מנועי [נוסח חדש], התש"ל-1970 ⁴, בסכום העולה על מחזור דמי הביטוח הכולל;

(6) דמי ביטוח לגביה מעסקי ביטוח חיים בסכום העולה על דמי הביטוח שמועד פרעונם בחודש האחרון בתקופת הדו"ח;

(7) השקעות חברה-בת או חברה כלולה בחברת-האם, לרבות השקעות כאמור בדרך של רכישת מניות בבורסה וכן יתרות חובה של חברות אלו אצל חברת האם שלהן שנוצרו שלא במהלך עסקי ביטוח רגילים;

(8) חובות רעים שלא נזקפו להוצאות;

(9) 55% ההפרש בין יתרת הוצאות הרכישה בביטוח חיים כפי שמופיע בספרי המבטח לבין יתרת הוצאות הרכישה לצורכי מס הכנסה;

"סוכן כללי" - לרבות של מבטח חוץ;

"פרמיה" - לרבות פרמיה פורטופוליו;

"רבעון" - תקופה של שלושה חודשים המסתיימת ביום האחרון של החודש השלישי (הרבעון הראשון), השישי (הרבעון השני), התשיעי (הרבעון השלישי), והשנים עשר (הרבעון הרביעי) של כל שנה;

"שטר הון" - כתב התחייבות נדחה שהונפק לבעל שליטה והוא צמוד למדד המחירים לצרכן לכל היותר אך אינו נושא ריבית, ושמועד הפרעון שלו לא פחות משנתיים לאחר תאריך הדו"ח;

"שליטה" - היכולת לכוון את פעילותו של תאגיד, וחזקה על אדם שהוא שולט בתאגיד אם הוא מחזיק יותר מ50% מסוג מסוים של אמצעי השליטה בתאגיד;

"שער יציג" - השער היציג של מטבע חוץ שפרסם בנק ישראל נכון לתאריך הדו"ח הכספי; לא נקבע שער יציג ביום האמור - השער היציג שנקבע כאמור לאחרונה לפני תאריך הדו"ח;

"תאריך הדו"ח" - היום האחרון של התקופה שאליה מתייחס הדו"ח;

"תווכן ביטוח" - תושב חוץ העוסק בתיווך בעניני ביטוח בין מבטח מחוץ לארץ או מבוטח מחוץ לארץ לבין מבטח ישראלי;

"תקנות פרטי דין וחשבון" - תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ"ח-1997 ⁵;

"תקנות דרכי השקעה" - תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי השקעת ההון, הקרנות וההתחייבויות של מבטח), התשמ"ז-1986 ⁶;

"תקנות לחישוב עתודות בביטוח כללי" - תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי), התשמ"ה-1984 ⁷.

 2. הון ראשוני נדרש

(א) ההון הראשוני המינימלי בשקלים חדשים הנדרש ממבטח יהיה כדלקמן:

(1) מבטח העוסק בביטוח חיים - 35 מיליון;

(2) מבטח העוסק בביטוח כללי - 40 מיליון;

(3) מבטח העוסק בביטוח חיים ובביטוח כללי - 60 מיליון;

(ב) על אף האמור בתקנת משנה (א) יהיה ההון הראשוני המינימלי בשקלים חדשים הנדרש ממבטח העוסק בענפים המפורטים להלן כדלקמן:

(1) בביטוח זכוכית בלבד - 2.5 מיליון;

(2) בביטוח מטענים בהובלה בלבד - 15 מיליון;

(3) בביטוח מחלות ואשפוז בלבד - 35 מיליון;

(4) בביטוח אשראי בלבד - 20 מיליון.

 3. הון עצמי מינימלי נדרש

ההון העצמי המינימלי בשקלים חדשים הנדרש ממבטח בתאריך הדו"ח לא יפחת מהסכום הגבוה מבין הנקוב בפסקאות (1) עד (3) שלהלן עד לסך של 85 מיליון:

(1) סכום ההון הראשוני הקבוע בתקנה 2, לפי הענין;

(2) סכום המורכב מאלה:

(א) 10% מדמי הביטוח בביטוח כללי עד ל-55 מיליון;

(ב) 5% מדמי הביטוח בביטוח כללי מעל ל-55 מיליון;

(ג) %7.5 מדמי הביטוח בשייר עצמי בביטוח כללי;

(ד) הסכום הגדול מבין שני אלה:

(1) 35% מיתרת הוצאות הרכישה בביטוח חיים לאחר שהופחתה ממנה יתרת העתודה לסיכונים יוצאים מן הכלל בביטוח חיים;

(2) 15 מיליון.

לענין פסקה זו - סכום דמי הביטוח יחושב לפי הכללים שנקבעו בתקנות פרטי דין וחשבון.

(3) סכום המורכב מאלה:

(א) 20% מיתרת תביעות תלויות בביטוח כללי בשייר עצמי;

(ב) הסכום הגדול מבין שני אלה:

(1) 35% מיתרת הוצאות הרכישה בביטוח חיים לאחר שהופחתה ממנה יתרת העתודה לסיכונים יוצאים מן הכלל בביטוח חיים;

(2) 15 מיליון.

 4. תוספת מיוחדת להון עצמי נדרש

המפקח רשאי לדרוש ממבטח המקבל רשיון לראשונה או המבקש הרחבת רשיון קיים, תוספת הון מיוחדת שלא תעלה על שיעור של 50% מההון הראשוני שלו, וזאת לתקופה שלא תעלה על 5 שנים מתחילת פעולתו של המבטח או מהרחבת רשיונו, לפי הענין.

 5. הון עצמי נדרש של מבטח המחזיק חברות נשלטות

ההון העצמי המינימלי הנדרש ממבטח בעל שליטה בחברות העוסקות בביטוח בישראל (להלן - חברות נשלטות) לא יפחת בתאריך הדו"ח מהסכום המורכב מאלה:

(1) הסכום הנדרש לפי תקנה 3.

(2) הסכום המתקבל מהכפלת ההון העצמי הנדרש של כל אחת מהחברות הנשלטות בשיעור ההחזקה של המבטח בהן, ובתוספת יתרות ההפרש המקורי המתייחס לרכישת חברות אלה.

 6. הון עצמי נדרש בביטוח נזקי טבע בחקלאות

על אף האמור כתקנות 2 עד 4, לגבי מבטח שהוא חברה ממשלתית העוסק בביטוח מפני נזקי טבע בחקלאות בלבד, ההון העצמי המינימלי הנדרש בניכוי יתרת השקעות בנכסים לא כספיים ובניכוי נכסים בלתי מוכרים, לא יפחת מ-1 מיליון שקלים חדשים.

 7. הון ראשוני נדרש מחברה ממשלתית העוסקת בביטוח אשראי

על אף האמור בתקנות 2 עד 4, ההון הראשוני וההון העצמי המינימלי הנדרש מחברה ממשלתית העוסקת בביטוח אשראי בלבד לא יפחת מ-10 מיליון שקלים חדשים.

 8. הון מינימלי למבטח העוסק בביטוח אשראי למגורים המובטח במשכנתה

על אף האמור בתקנות 2 עד 4, ההון העצמי המינימלי של מבטח העוסק בביטוח אשראי למגורים המובטח במשכנתה בלבד לא יפחת מהסכום המצטבר של ההון המינימלי להלוואה, הנדרש לכל הלוואה מבוטחת בנפרד; לענין זה -

"הון עצמי" - כהגדרתה בתקנה 1, ובתוספת עתודה לסיכונים יוצאים מן הכלל כהגדרתה בתקנות לחישוב עתודות בביטוח כללי;

"הון מינימלי להלוואה" - יתרת סכום ההלוואה המבוטחת בניכוי ביטוח משנה מוכפלת ביחס ההון המינימלי כמחושב בתוספת השניה, הנדרש להלוואה.

 9. עודף נכסים על התחייבויות שעל מבטח חוץ להחזיק בישראל

(א) מבטח חוץ יחזיק בחשבון מיוחד בישראל, עודף נכסים על התחייבויות שלא יפחת מהסכום בשקלים חדשים הגבוה מבין הנקוב בפסקאות (1) עד (3) שלהלן עד לסך של 85 מיליון:

(1) הסכום הנקוב בתקנה 2, לפי הענין;

(2) סכום המורכב מאלה:

(א) 10% מדמי הביטוח בביטוח כללי עד ל-55 מיליון;

(ב) 5% מדמי הביטוח בביטוח כללי מעל ל-55 מיליון;

(ג) %7.5 מדמי הביטוח בשייר עצמי בביטוח כללי.

(ד) הסכום הגדול מבין שני אלה:

(1) 35% מיתרת הוצאות הרכישה בביטוח חיים לאחר שהופחתה ממנה יתרת העתודה לסיכונים יוצאים מן הכלל בביטוח חיים;

(2) 15 מיליון; לענין פסקה זו - סכום דמי הביטוח יחושב לפי הכללים שנקבעו בתקנות פרטי דין וחשבון.

(3) סכום המורכב מאלה:

(א) 20% מיתרת תביעות תלויות בביטוח כללי בשייר עצמי;

(ב) הסכום הגדול מבין שני אלה:

(1) 35% מיתרת הוצאות הרכישה בביטוח חיים לאחר שהופחתה ממנה יתרת העתודה לסיכונים יוצאים מן הכלל בביטוח חיים;

(2) 15 מיליון.

(ב) על אף האמור בתקנת משנה (א), מבטח חוץ העוסק בביטוח כללי בישראל ואשר היקף דמי הביטוח השנתיים שלו אינו עולה על 10 מיליון שקלים חדשים, יחזיק עודף נכסים על התחייבויות בשיעור של 50% מסך כל התחייבויותיו בישראל, ובלבד שלא יפחת מ-2 מיליון שקלים חדשים.

 10. הגדלת ההון

(א) היה הונו העצמי של מבטח בתאריך הדו"ח או עודף נכסים על התחייבויות אצל מבטח חוץ קטן מהאמור בתקנות אלה, חייב הוא להגדילו עד לסכום האמור בתקנות אלה או להקטין את היקף עסקיו בהתאמה, לפי הענין, תוך 30 ימים ממועד פרסום הדו"ח הכספי החצי שנתי או השנתי, לפי הענין.

(ב) בנסיבות מיוחדות רשאי המפקח לדחות את מועד השלמת ההון.

(ג) על אף האמור בתקנת משנה (א), היה הונו העצמי של מבטח בתאריך הדו"ח קטן מהאמור בתקנות אלה, בשל העובדה שחדל להתקיים לגביו האמור בתקנות 6 או 7, חייב הוא להגדילו עד לסכום האמור בתקנות אלה תוך 3 שנים מהמועד שחדלו להתקיים לגביו תקנות 6 או 7 (להלן - היום הקובע), ובלבד שההפרש האמור יושלם כדלקמן:

(1) לפחות 30% מההפרש יושלמו תוך שנה מהיום הקובע;

(2) לפחות 60% יושלמו תוך שנתיים מהיום הקובע.

 11. חלוקת דיבידנד

המבטח יהיה רשאי לחלק דיבידנד רק אם הונו העצמי הוא לפחות בגובה ההון העצמי הנדרש על פי תקנות אלה.

 12. הענקת והרחבת רשיון

מתן רשיון למבטח חדש תיעשה על פי נתוני מאזן פתיחה מבוקר וערוך לתחילת החודש שבו מוענק הרשיון.

 13. ציון בדו"ח הכספי

בביאורים לדו"ח כספי יצוינו ההון הראשוני וההון העצמי של המבטח, וכן ההון הראשוני המינימלי וההון העצמי המינימלי הנדרשים לפי תקנות אלה.

 14. דיווח למפקח

לדו"ח הכספי השנתי ולדו"ח הביניים יצורף חישוב ההון העצמי הנדרש עם פירוט הנכסים הבלתי מוכרים לתאריך הדו"ח והדו"ח הקודם, מאושר בידי רואה חשבון שביקר או סקר את הדו"ח לפי הנוסח שעליו הורה המפקח.

 15. הצמדת סכומים

הסכומים הנקובים בתקנות 7 ,6 ,3 ,2 ו-9 ישתנו לפי השינויים שיחולו במדד המחירים לצרכן החדש לעומת מדד המחירים לצרכן היסודי; לענין זה, "מדד המחירים לצרכן היסודי" - המדד שפורסם ביום 15 ביוני 1997, ו"מדד המחירים לצרכן החדש" - המדד שפורסם לאחרונה לפני תאריך הדו"ח הכספי.

 16. תחולה

תקנות אלה -

(1) יחולו על עסקים שמקורם בישראל ובחו"ל.

(2) לא יחולו על חברה-בת של מבטח ישראלי בחו"ל ומבטח חוץ - לגבי עסקים בחו"ל.

 17. ביטול

תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (ההון הנפרע המינימלי של מבטח), התשמ"ו-1986 ⁸ -בטלות.

 18. תחילה

(א) תחילתן של תקנות אלה ביום כ"ב בטבת התשנ"ח (31 בדצמבר 1997).

(ב) בתקנה 1, בהגדרה ביטוח חיים - ייכללו ביטוח סיעודי ואובדן כושר עבודה שאינם חלק מפוליסת ביטוח חיים, ליום י"ב בטבת התשנ"ט (31 בדצמבר 1998) ואילך.

 19. הוראות מעבר

(א) מבטח שקיבל רשיון מבטח לפני יום תחילתן של תקנות אלה ופעל ב-12 החודשים שקדמו ליום התחילה, וההון הראשוני שלו או הונו העצמי ליום 31 בדצמבר 1997 קטן מהאמור בתקנות אלה כתוצאה משינויים שנקבעו בהן, חייב להגדילו עד לסכום האמור בתקנות אלה עד יום 31 בדצמבר 2000, ובלבד שההפרש האמור יושלם כדלקמן:

(1) לפחות 30% מההפרש יושלמו עד יום 31 בדצמבר 1998;

(2) לפחות 60% מההפרש יושלמו עד יום 31 בדצמבר 1999.

(ב) מבטח חוץ שקיבל רשיונו לפני יום תחילתן של תקנות אלה, ואשר עודף הנכסים על ההתחייבויות שלו קטן מהאמור בתקנות אלה כתוצאה משינויים שנקבעו בהן, חייב להגדילו עד לסכום האמור בתקנות אלה תוך 10 שנים מיום תחילתן.

תוספת ראשונה

(תקנה 1, ההגדרה "מחזור דמי ביטוח כולל")

              ----------------------------------------------
                        החודש שקדם
                       לתאריך הדו"ח           המקדם
             ----------------------------------------------
85%              1                            
75%              2                            
65%              3                            
55%              4                            
45%              5                            
35%              6                            
25%              7                            
15%              8                            
              ---------------------------------------------

תוספת שניה

(תקנה 8, ההגדרה "הון מינימלי להלוואה")

יחס הלוואות לבטחונות בתוספת זו -

"שיעור הכיסוי" - שיעור התחייבות המבטח לסילוק הנזק הנגרם למבוטח מאי פרעון הלוואה מבוטחת לאחר מימוש הבטוחה;

"יחס הלוואה לבטחונות" - היחס בין סכום ההלוואה הראשוני לשווי הבטוחות הממושכנות בעת מתן ההלוואה; היה כיסוי לנזק ראשון, מכל מקור שהוא, לרבות השתתפות עצמית או ערבות ממשלתית, יחושב יחס ההלוואה לבטחונות לאחר ניכוי הכיסוי לנזק ראשון כאמור, מסכום ההלוואה. יחס ההון המינימלי לכל 100 שקלים חדשים יחושב על פי הטבלה הבאה, ובאופן ששיעור הכיסוי יהיה בכפולות של 5%. במידה וינתן שיעור כיסוי שונה אזי ילקח בחשבון שיעור הכיסוי הבא הקרוב ביותר.

 -------------------------------------------------------------------------------
                                                     יחס הלוואה לבטחונות
      שיעור הכיסוי            עד %75%-50%           50            מעל 75%
-------------------------------------------------------------------------------
0.2000           0.1000             0.0500                 5          
0.4000           0.2000             0.1000                10          
0.6000           0.3000             0.1500                15          
0.8000           0.4000             0.2000                20          
   0000           0.5000             0.2500                25       
1.1000           0.5500             0.2750                30          
1.2000           0.6000             0.3000                35          
1.3000           0.6500             0.3250                40          
1.3500           0.6750             0.3375                45          
1.4000           0.7000             0.3500                50          
1.5000           0.7500             0.3750                55          
1.5500           0.7750             0.3875                60          
1.6000           0.8000             0.4000                65          
1.6500           0.8250             0.4125                70          
1.7500           0.8750             0.4375                75          
1.8000           0.9000             0.4500                80          
1.8500           0.9250             0.4625                85          
1.9000           0.9500             0.4750                90          
1.9500           0.9750             0.4875                95          
2.0000           1.0000             0.5000               100          
----------------------------------------------------------------------------------

כ"ט בכסלו התשנ"ח (28 בדצמבר 1997)

(חמ 3-1074)

                          יעקב נאמן
                           שר האוצר